|
Seonduvad aktid |
Redaktsioon
RK s.
08.12.1999 nr. 152
RK s.
10.11.1999 nr. 129
RK s.
09.11.1999 nr. 122
RK s.
13.10.1999 nr. 111
RK s.
15.09.1999 nr. 104
RK
s. 18.02.1999 nr. 558
RK. s.
15.06.1998 nr. 65
RK. s.
16.12.1998 nr. 129
RK. s.
15.12.1998 nr. 128
SOTSIAALMAKSUSEADUS
Vastu võetud 15. aprillil
1998. a
§ 1. Sotsiaalmaksu mõiste
Sotsiaalmaks on riiklikuks pensioni- ja ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis, mis kuulub täitmisele käesolevas seaduses ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel.
§ 2. Maksuobjekt
(1) Sotsiaalmaksu makstakse:
1) töötajale töö- või teenistuslepingu alusel rahas makstud palgalt ja muudelt tasudelt; [15.12.1998]
2) Riigikogu liikmele, Vabariigi Presidendile, Vabariigi Valitsuse liikmele ja avalikule teenistujale makstud palgalt ja muudelt tasudelt; [15.12.1998]
3) juriidilise isiku juhatuse ja nõukogu ning teiste juhtorganite liikmetele makstud tasudelt;
4) ettevõtlusega tegeleva füüsilise isiku ettevõtlusest saadud tulult,
millest on tehtud ettevõtlusega seotud, tulumaksuseaduses
(RT I 1993, 79, 1184; 1998, 9, 111;
28, 353 ja 354; 34, 485 ja 489; 40, 612;
51, 757; 61, 979; 103, 1699) lubatud mahaarvamised, kuid mitte rohkem kui
maksustamisperioodi kuude palga
alammäärade 15-kordselt summalt
aastas; [15.12.1998]
5) [Kehtetu 15.12.1998]
6) lepingulises teenistuses ohvitserile, allohvitserile, sõdurile ja kaitseväeametnikule makstud palgalt ja muudelt tasudelt;
7) tööettevõtulepingu alusel füüsilisele isikule makstud tasudelt käesoleva seaduse § 10 lõike 1 punktis 2 sätestatud juhul;
8) erisoodustustelt tulumaksuseaduse tähenduses, ümberarvestatuna rahasse.
9) spordiseaduse § 13 lõigetes 2 ja 3 sätestatud lepingute alusel makstud
tasudelt.
[15.06.98]
(2) [Kehtetu 10.11.1999]
(3) [Kehtetu 10.11.1999]
(4) Ettevõtlusega tegelev füüsiline isik maksab sotsiaalmaksu aastas mitte
vähem kui maksustamisperioodi kuude palga alammäärade summalt, välja
arvatud
käesoleva seaduse § 10 lõikes 3 sätestatud juhul ning juhul, kui
ettevõtlusega tegelev füüsiline isik alustas tegevust või lõpetas tegevuse
maksustamisperioodi kestel,
mille puhul makstakse sotsiaalmaksu
proportsionaalselt tegutsetud kuude arvuga.
[15.12.1998]
(5) Kui ettevõtlusega tegeleva füüsilise isiku eest maksab sotsiaalmaksu ka tööandja ja tema ettevõtlusest saadud tulu on maksustamisperioodi kuude palga alammäärade summast väiksem, võib tema ettevõtlusest saadava tulu alusel makstav sotsiaalmaksu summa olla maksustamisperioodi kuude palga alammäärade summalt arvutatud maksusummast väiksem tingimusel, et tööandja poolt tema eest ja ettevõtlusest saadava tulu alusel makstav sotsiaalmaksu summa kokku on vähemalt võrdne maksustamisperioodi kuude palga alammäärade summalt arvutatud maksusummaga. [18.02.1999]
§ 3. Sotsiaalmaksuga mittemaksustatavad summad
Sotsiaalmaksuga ei maksustata järgmisi käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1, 2 ja 6 nimetatud isikutele makstud summasid või antud soodustusi:
1) hüvitisi töö- ja teenistuslähetusega seotud kulude katteks ja isikliku sõiduauto ametisõitudeks kasutamise eest ning väljamakseid muude, seaduse alusel hüvitatavate sõidu- ja majutuskulude katteks ning seadusega ettenähtud päevarahadeks Vabariigi Valitsuse kehtestatud korras ja piirmäärades;
2) väljamakseid Eesti välisesindustes töötavatele asukohariigi elanikele, kui välislepinguga ei ole sätestatud teisiti;
3) töötervishoiu ja tööohutuse seaduse (RT I 1999, 60, 616) § 13 lõikest 1 tulenevaid tööandja kulutusi töötaja töötervishoiu ja tööohutuse tagamiseks; [15.09.1999]
4) seaduse alusel maksuvabadeks esinduskuludeks makstud summasid;
5) Eesti Vabariigi puhkuseseaduse (RT 1992, 37, 481; 1993, 10, 150; RT I 1994, 84, 1474; 1995, 16, 228; 1997, 74, 1229; 93, 1560) §-s 27, töö- ja puhkeaja seaduse (RT I 1994, 2, 12; 1995, 12, 120) §-des 25 ja 29 ja palgaseaduse (RT I 1994, 11, 154; 1995, 12, 120) §-s 24 sätestatud täiendavate puhkusepäevade ja lapse toitmise vaheaegade eest makstavat palga hüvitist;
6)laevapere liikmetele ja tsiviilõhusõiduki meeskonnaliikmetele antava tasuta kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumust reisidel viibimise ajal riigisiseste töölähetuste päevarahade alampiirides. [15.12.1998]
7) Eesti residendi poolt välisriigis asuva püsiva tegevuskoha kaudu välisriigi residentidele makstud summasid; [15.12.1998]
8) summasid, mis makstakse kohtuotsuse alusel kinnipidamiskohas viibivale isikule. [15.12.1998]
§ 4. Sotsiaalmaksu maksja
Sotsiaalmaksu maksjaks on:
1) juriidiline isik;
2) füüsiline isik;
3) välismaa äriühingu filiaal või püsiv tegevuskoht;
4) riik ja kohalik omavalitsus oma asutuste kaudu;
5) asutus, kes kaitseväeteenistuse seaduse (RT I 1994, 23, 384; 1995, 18, 240; 62, 1056; 1996, 25, 519; 49, 953; 1997, 95/96, 1575) § 5 alusel korraldab lepingulist teenistust ohvitseride, allohvitseride, sõdurite või kaitseväeametnikega;
6) muu Eestis tegutsev isik, kes teeb käesoleva seaduse § 2 lõikes 1 nimetatud väljamakseid.
§ 5. Kindlustatav
Kindlustatavaks käesoleva seaduse mõistes on:
1) ettevõtlusega tegelev füüsiline isik;
2) isik, kes töötab töö- või teenistuslepingu alusel või kes on Riigikogu liige, Vabariigi President, avalik teenistuja või on teenistuses käesoleva seaduse § 4 punktis 5 nimetatud asutuses;
3) isik, kes saab tasu juriidilise isiku juhatuse, nõukogu või muu juhtorgani liikmena;
4) tööettevõtulepingu alusel töötav füüsiline isik;
5) käesoleva seaduse §-s 6 sätestatud isikud.;
6) isik, kes saab tasu spordiseaduse § 13 lõigetes 2 ja 3 sätestatud lepingu
alusel.
[15.06.98]
§ 6. Sotsiaalmaksu maksmise erijuhud
(1) Riik maksab sotsiaalmaksu: [10.11.1999]
1) isiku, kellele makstakse lapsehooldustasu riiklike peretoetuste seaduse § 7 lõigete 1, 5 või 6 alusel, ja mittetöötava vanema, kellele makstakse lapsehooldustasu nimetatud seaduse § 7 lõike 3 alusel, [13.10.1999]
2) välisesinduses töötava diplomaadi ja teenistuja mittetöötava abikaasa, [15.12.1998]
3) kaitsejõududes ajateenistuses oleva ajateenija,
31) keskmise, raske või sügava puudega alla 18-aastast last kasvatava ühe mittetöötava vanema või eestkostja, [09.11.1999]
(11) Käesoleva seadusega sätestatud sotsiaalmaksu maksmise erijuhtudel makstakse sotsiaalmaksu eelarveaastaks riigieelarvega kehtestatud kuumääralt. [10.11.1999]
(2) Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 4 nimetatud invaliidile makstud käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktis 1 nimetatud tasude eelarveaastaks riigieelarvega kehtestatud kuumäära ületavalt osalt maksab sotsiaalmaksu invaliidide ühingu tootmisettevõte. [13.10.1999; 10.11.1999]
4) invaliidide ühingu tootmisettevõttes (tulumaksuseaduse § 5 lõike 1 punkti 3 mõistes) töötava invaliidi ja
5) töötuna arvel oleva isiku eest.
(2) Käesoleva paragrahvi lõike 1 punktis 4 nimetatud invaliidile makstud käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktis 1 nimetatud tasude kuupalga alammäära ületavalt osalt maksab sotsiaalmaksu invaliidide ühingu tootmisettevõte.
[(3) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud sotsiaalmaksu maksab asutus,
millele nähakse riigieelarves ette vastavad kulud.
kuni paranduseni
16.12.1998]
(3) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud sotsiaalmaksu maksab asutus, millele nähakse riigieelarves ette vastavad kulud. Maksmise korra kehtestab rahandusminister kooskõlastatult sotsiaalministriga.
§ 7. Maksumäär
Sotsiaalmaksu määr on 33 protsenti maksustatavalt summalt.
§ 8. Maksustamisperiood
(1) Sotsiaalmaksuga maksustamise periood on kalendrikuu, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatud juhul.
(2) Füüsilise isiku ettevõtlusest saadud tulu sotsiaalmaksuga maksustamise periood on kalendriaasta.
§ 9. Maksu laekumine
(1) Maksuamet kannab käesoleva seaduse § 10 lõike 1 punktide 4 ja 5 alusel sotsiaalmaksu erikontole laekunud sotsiaalmaksu üle ühe pangapäeva jooksul riikliku pensionikindlustuse eelarvesse ja riikliku ravikindlustuse eelarvesse.
(2) Riikliku pensionikindlustuse eelarvesse ülekantava sotsiaalmaksu osa määr on 20 protsenti ja riikliku ravikindlustuse eelarvesse ülekantava sotsiaalmaksu osa määr on 13 protsenti.
§ 10. Sotsiaalmaksu maksmise kord
(1) Käesoleva seaduse §-des 4 ja 6 sätestatud sotsiaalmaksu maksja on kohustatud:
1) arvestama käesoleva seaduse § 2 lõike 1 punktides 1--7 ja 9 sätestatud
sotsiaalmaksuga maksustatavatelt summadelt sotsiaalmaksu iga kindlustatava kohta
ja maksma käesoleva seaduse §-s 7 toodud määras sotsiaalmaksu, arvestades
käesoleva lõike punktis 2 sätestatut;
[15.06.98]
2) maksma
tööettevõtulepingu alusel füüsilisele isikule makstud tasult sotsiaalmaksu, kui
tööettevõtulepingus ei ole märgitud, et tööettevõtja on ettevõtlusega tegelev
füüsiline isik ja ta on end oma elukohajärgses Maksuameti kohalikus asutuses
sellise isikuna registreerinud;
3) maksma erisoodustustelt sotsiaalmaksu, isikustamata neid summasid;
4) üle kandma tasumisele kuuluva sotsiaalmaksu Maksuameti
pangakontole maksustamisperioodile järgneva kuu viiendaks kuupäevaks ja esitama
samaks kuupäevaks elu- või asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele
vastava maksudeklaratsiooni;
[15.09.1999]
[18.02.1999]
5) arvutama igakuiselt iga kindlustatava kohta käesoleva seaduse § 6 lõike 1
alusel makstava sotsiaalmaksu ja selle üle kandma järgneva kuu viiendaks
kuupäevaks Maksuameti pangakontole ning esitama samaks kuupäevaks
asukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele vastava maksudeklaratsiooni;
[18.02.1999]
6) andma isikule, kellele maksti sotsiaalmaksuga maksustatavaid summasid või kelle eest maksti sotsiaalmaksu käesoleva seaduse § 6 lõike 1 alusel, tõendi nendelt arvestatud ja makstud sotsiaalmaksu kohta isiku nõudmisel ja kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks. Isiku töölt lahkumisel antakse eelnimetatud tõend koos lõpparvega, pensioni taotlemiseks aga isiku nõudmisel.
(2) Ettevõtlusega tegelev füüsiline isik on kohustatud:
1) maksma maksustamisperioodi kestel sotsiaalmaksu avansiliste maksetena
kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks iga kuu eest vähemalt kuupalga
alammääralt arvutatud summas, välja arvatud isik, kes on samaaegselt riikliku
pensioni saaja ja käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud juhul;
[18.02.1999]
2) esitama elukohajärgsele Maksuameti kohalikule asutusele sotsiaalmaksu
aastadeklaratsiooni hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks
ja tasuma käesoleva paragrahvi lõike 4 punktis 1 nimetatud juurdemaksmisele
kuuluva maksusumma 1. juuliks Maksuameti pangakontole.
[18.02.1999]
(3) Kui ettevõtlusega tegeleva füüsilise isiku eest maksab sotsiaalmaksu ka
tööandja, võib tema
ettevõtlusest saadud tulult iga kuu eest makstavate
avansiliste maksete summa olla kuupalga
alammääralt arvutatud maksusummast
väiksem, kui tööandja poolt tema eest ja tema ettevõtlusest
saadud tulult
avansiliste maksetena makstav sotsiaalmaksu summa kuu kohta kokku on vähemalt
võrdne kuupalga alammääralt arvutatud maksusummaga.
[18.02.1999]
(4) Maksuamet on kohustatud:
1) teatama ettevõtlusega tegelevale füüsilisele isikule kirjalikult vähemalt 30 päeva enne maksu tasumise tähtpäeva tema poolt sotsiaalmaksu aastadeklaratsioonis esitatud andmete alusel juurdemaksmisele kuuluva maksusumma;
2) tagastama, välja arvatud maksukorralduse seaduse (RT I 1994, 1, 5; 1996, 35, 714; 49, 953; 78, 1379; 81, 1447; 1997, 24, 363; 29, 447; 48, 778; 51, 822; 73, 1201; 77, 1313) § 10 lõigetes 3 ja 4 sätestatud juhtudel, ettevõtlusega tegelevale füüsilisele isikule enammakstud sotsiaalmaksu summa tema sotsiaalmaksu aastadeklaratsioonis või eraldi esitatud taotluse alusel maksustamisperioodile järgneva aasta 1. juuliks.
(5) Maksudeklaratsioonide vormid ja täitmise korra ning maksu arvestamise korra kehtestab rahandusminister kooskõlastatult sotsiaalministriga.
(6) Iga kindlustatava kohta arvutatud sotsiaalmaksu summa ümardatakse täiskroonideks - summat alla 50 sendi ei arvestata ning 50 senti ja üle selle ümardatakse kroonini. [08.12.1999]
§ 11. [Kehtetu 15.09.1999]
§ 12. Andmete väljastamine
(1) Maksuamet väljastab maksumaksjate ja maksu kinnipidajate registris olevaid andmeid Sotsiaalkindlustusametile ja Keskhaigekassale sotsiaalmaksu maksjate ja kindlustatavate teadmise ja nõusolekuta. [15.09.1999]
(2) Käesoleva paragrahvi lõikes 1 nimetatud andmete väljastamise korra kehtestab rahandusminister kooskõlastatult sotsiaalministriga.
(3) [Kehtetu 15.09.1999]
§ 13. Andmete täpsustamine
Sotsiaalmaksu maksjalt käesoleva seaduse § 10 lõike 1 punkti 6 alusel, maksumaksjate ja maksu kinnipidajate registrist ja riikliku pensionikindlustuse registrist sama perioodi kohta saadud andmete erinevuse korral on kindlustataval õigus taotleda oma elukohajärgselt Maksuameti kohalikult asutuselt andmete täpsustamist või erinevuse põhjuste selgitamist. Maksuameti kohalik asutus on kohustatud hiljemalt kolme kuu jooksul taotluse saamise päevast arvates teatama kindlustatavale täpsustatud andmed või andmete erinevuse põhjuse ja selle kõrvaldamise tähtpäeva. [15.09.1999]
§ 14. Seaduse rakendamine
Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seaduse (RT 1990, 9, 102; 1991, 32, 391; 1992, 21, 302; 34, 444; RT I 1993, 65, 924; 79, 1181; 1994, 40, 656; 1995, 17, 235; 1996, 74, 1307) alusel pärast käesoleva seaduse jõustumist tasumisele kuuluv sotsiaalmaks kantakse maksumaksja elu- või asukohajärgse Maksuameti kohaliku asutuse pangakontole, nimetatud seaduse alusel tekkinud sotsiaalmaksu osade võlad nõutakse sisse Maksuameti poolt. Eelnimetatud summad suunatakse laekumisel isikustamata summadena riikliku pensionikindlustuse eelarvesse ja riikliku ravikindlustuse eelarvesse.
§ 15. Õigusakti kehtetuks tunnistamine
Tunnistatakse kehtetuks Eesti Vabariigi sotsiaalmaksu seadus.
§ 16. Maksukorralduse seaduse § 11 muutmine
Maksukorralduse seaduse (RT I 1994, 1, 5; 1996, 35, 714; 49, 953; 78, 1379; 81, 1447; 1997, 24, 363; 29, 447; 48, 778; 51, 822; 73, 1201; 77, 1313) §-s 11 tehakse järgmised muudatused:
1) lõikest 2 jäetakse välja sõnad «, kuid teda informeerides,»;
2) paragrahvi täiendatakse lõikega 21 järgmises sõnastuses:
«(21) Informatsiooni andmisest käesoleva paragrahvi lõike 2 punktides 2 ja 3 sätestatud juhtudel on maksuhaldur kohustatud maksumaksjale teatama.»
§ 17. Seaduse jõustumine
[Käesolev seadus jõustub 1999. aasta 1. jaanuaril.
kuni paranduseni
16.12.1998]
Käesolev seadus jõustub 1999. aasta 1. jaanuaril, välja arvatud § 6, mis
jõustub 1999. aasta 1. aprillil.
| Riigikogu esimees Toomas SAVI |
|
Copyright © 1994-1998 Balti Õpingute
Instituut Copyright © 1997-1998 Eesti Vabariigi Riigikohus Kõik õigused reserveeritud. |
seadus@ibs.ee |